محاسبه حقوق و عوارض گمرکی واردات تجهیزات پزشکی در ایران شامل تعیین حقوق ورودی و عوارض هلال احمر بر اساس ارزش گمرکی کالا (CIF) و کد HS است. در این مقاله به نحوه محاسبه آن مبپردازیم.
تعرفه‌های گمرکی یکی از مهم‌ترین ابزارهای سیاست‌گذاری تجاری در ایران هستند که نقش کلیدی در تنظیم واردات و صادرات، حمایت از تولید داخلی و تأمین درآمد دولت ایفا می‌کنند. برای فعالان حوزه تجهیزات پزشکی، درک دقیق این تعرفه‌ها و مقررات گمرکی مرتبط با آن‌ها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است، زیرا این حوزه به دلیل حساسیت‌های بهداشتی و نیاز به فناوری‌های پیشرفته، نیازمند رعایت استانداردهای خاص و مدیریت هزینه‌های گمرکی است.
کد تعرفه یا تعرفه گمرکی در ایران مالیاتی است که توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران بر کالاهای وارداتی یا صادراتی، از جمله تجهیزات پزشکی، اعمال میشود. این تعرفه‌ها بر اساس ارزش کالا، وزن یا تعداد آن محاسبه شده و در چارچوب کتاب مقررات صادرات و واردات و با استفاده از سیستم هماهنگ‌شده (HS Code) تعیین می‌شوند. کدهای HS برای تجهیزات پزشکی، مانند دستگاه‌های تصویربرداری، ابزارهای جراحی و مواد مصرفی پزشکی، به شناسایی دقیق کالاها و اعمال نرخ تعرفه مناسب کمک می‌کنند.
ویدیوی آموزشی کوتاه “محاسبه حقوق و عوارض گمرکی واردات تجهیزات پزشکی” یک راهنمای سریع و کاربردی برای فعالان حوزه تجهیزات پزشکی، واردکنندگان و بازرگانان در ایران است. این ویدیو با تمرکز بر مفاهیم کلیدی مرتبط با هزینه‌های گمرکی، به‌طور خاص به محاسبه حقوق ورودی، حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض هلال احمر تجهیزات پزشکی می‌پردازد.
اطلاعات کامل تر را میتوانید در دوره آموزش بازرگانی تجهیزات پزشکی مطالعه و آموزش ببینید.
اچ اس کد یا کد سیستم هماهنگ‌شده (Harmonized System Code) یک سیستم بین‌المللی استاندارد برای طبقه‌بندی کالاها در تجارت جهانی است که توسط سازمان جهانی گمرک (WCO) توسعه یافته است. این کدها که معمولاً 6 تا 10 رقمی هستند، برای شناسایی دقیق کالاها، از جمله تجهیزات پزشکی مانند دستگاه‌های تصویربرداری، ابزار جراحی یا مواد مصرفی پزشکی، استفاده می‌شوند.
در ایران، اچ اس کدهای 8 یا 10 رقمی در کتاب مقررات صادرات و واردات ذکر شده و برای تعیین نرخ تعرفه گمرکی، مالیات و سایر عوارض به کار می‌روند. برای مثال، کد HS برای یک دستگاه سونوگرافی ممکن است با 9018 (تجهیزات پزشکی تشخیصی) شروع شود. فعالان حوزه تجهیزات پزشکی باید کد دقیق کالای خود را از کتاب تعرفه یا سامانه جامع تجارت (NTSW) استخراج کنند تا هزینه‌های گمرکی را محاسبه کنند. این کتاب را در پایین این صفحه میتوانید دانلود کنید.
اگر به موضوع واردت تجهیزات پزشکی علاقمند هستید و میخواهید به صورت حرفه ای تمامی این فرآیندها را آموزش ببینید دوره آموزش بازرگانی تجهیزات پزشکی بسیار مناسب شما است و میتوانید با آموزش آن به عنوان کارشناس بازرگانی برای شرکت ها فعالیت کنید یا خودتان اقدام به واردات تجهیزات پزشکی کنید.
برای یاد گرفتن نحوه واردات تجهیزات پزشکی این دوره فوق العاده رو پیشنهاد میکنیم.
برای بافتن کد تعرفه گمرکی کالا یا تجهیزات پزشکی همانطور که گفته شد دو راه وجود دارد:
1- مراجعه به کتاب تعرفه گمرکی ایران
2- استفاده از سایت https://crs.ntsw.ir/
مالیات ارزش افزوده (VAT) در ایران بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده بر کالاهای وارداتی، از جمله تجهیزات و ملزومات پزشکی، اعمال میشود. نرخ استاندارد این مالیات در حال حاضر 10 درصد است، اما برای برخی تجهیزات پزشکی ضروری ممکن است معافیت‌هایی وجود داشته باشد.
این مالیات بر ارزش گمرکی کالا (شامل قیمت کالا، هزینه حمل و بیمه) به علاوه حقوق ورودی محاسبه میشود. برای مثال، اگر ارزش گمرکی یک دستگاه پزشکی 100,000 دلار و حقوق ورودی آن 10,000 دلار باشد، مالیات ارزش افزوده 10 درصد از 110,000 دلار محاسبه میشود. واردکنندگان باید این مالیات را در زمان ترخیص کالا پرداخت کنند، اما در برخی موارد، مانند تجهیزات پزشکی مورد استفاده در بیمارستان‌های دولتی، امکان معافیت یا استرداد وجود دارد.
نکته:
همانطور که میدانید کالاهای مصرفی پزشکی و توانبخشی شامل مالیات بر ارزش افزوده در ایران نمیشوند، مثلا شما برای خرید سرنگ از داروخانه یا کالای پزشکی مالیات بر ارزش افزوده نمیدهید ولی برای دستگاه ها مثل فشارسنج خون و غیره ارزش افزوده پرداخت میکنید.
اگر ملزومات پزشکی وارداتی (مصرفی ها و توانبخشی ها) دارای تولید داخل باشد، مالیات ارزش افزوده واردات آن 1% میشود و اگر کالای مصرفی وارداتی نمونه تولید داخل نداشته باشد، مالیات ارش افزوده آن معاف میشود و 0 درنظر گرفته میشود و این موارد با نظر کارشناس گمرک اداره کل تجهیزات و ملزومات پزشکی صورت میگیرد. معمولا برای دستگاه ها معافیت ارزش افزوده وجود ندارد و باید 10% پرداخت شود.
حقوق گمرکی بخشی از حقوق ورودی است که به عنوان مالیات ثابت گمرکی بر کالاهای وارداتی اعمال میشود. در ایران، نرخ استاندارد حقوق گمرکی برای اکثر کالاها، از جمله تجهیزات پزشکی، 4 درصد ارزش گمرکی است. این مبلغ برای حمایت از درآمدهای دولت و تنظیم تجارت خارجی دریافت میشود. برای مثال، اگر ارزش گمرکی یک دستگاه پزشکی 100,000 دلار باشد، حقوق گمرکی آن 4,000 دلار خواهد بود. این نرخ ممکن است برای کالاهای خاص یا در شرایط ویژه تغییر کند.
همانطور که در بالا گفته شد، این نرخ 4% ممکن است برای کالاهای خاص یا در شرایط ویژه تغییر کند. برای ملزومات پزشکی (مصرفی و توانبخشی) با نظر کارشناس گمرک اداره کل تجهیزات و ملزومات پزشکی این نرخ به 1% تعدیل میشود، البته این نرخ در سال 1404 به 3% تعدیل میشود. این تعدیل معمولا برای دستگاه ها و کالاهای غیر مصرفی وجود ندارد و بر اساس کتاب کد تعرفه از واردکننده اخد میشود.
صفر تا صد واردات تجهیزات پزشکی را میتوانید از این بخش مطالعه کنید.
سود بازرگانی بخش دیگری از حقوق ورودی است که توسط هیئت وزیران تعیین میشود و معمولاً به صورت درصدی از ارزش گمرکی کالا محاسبه میشود. این مبلغ برای حمایت از صنایع داخلی و تنظیم بازار اعمال میشود.
برای تجهیزات پزشکی، نرخ سود بازرگانی ممکن است از صفر (برای تجهیزات ضروری) تا 15 درصد یا بیشتر (برای کالاهای غیرضروری یا رقابتی با تولید داخلی) متغیر باشد. سود بازرگانی در کنار حقوق گمرکی، هزینه کلی حقوق ورودی را تشکیل می‌دهد. فعالان حوزه تجهیزات پزشکی باید نرخ سود بازرگانی را از کتاب تعرفه یا گمرک استعلام کنند. این کتاب را در پایین این صفحه میتوانید دانلود کنید.
حقوق ورودی مجموع هزینه‌های گمرکی است که برای ترخیص کالای وارداتی، مانند تجهیزات پزشکی، پرداخت میشود. این شامل حقوق گمرکی به اضافه سود بازرگانی است. حقوق ورودی بر اساس اچ اس کد کالا (کد تعرفه گمرکی) و سیاست‌های تجاری دولت تعیین میشود و معمولاً به صورت درصدی از ارزش گمرکی کالا محاسبه میشود.
برای تجهیزات پزشکی، نرخ حقوق ورودی ممکن است بین 5 تا 20 درصد یا بیشتر باشد، بسته به نوع کالا و اولویت‌بندی‌های وزارت بهداشت و گمرک. فعالان باید توجه داشته باشند که برخی تجهیزات پزشکی استراتژیک ممکن است مشمول تخفیف یا معافیت شوند و با نظر کارشناس گمرک اداره کل تجهیزات و ملزومات پزشکی این نرخ به 1% تعدیل شود.
عوارض هلال احمر هزینه‌ای است که بر برخی کالاهای وارداتی، از جمله تجهیزات پزشکی، برای حمایت از فعالیت‌های جمعیت هلال احمر ایران اعمال میشود. این عوارض معمولاً به صورت درصدی از ارزش گمرکی کالا (اغلب 1 تا 2 درصد) محاسبه میشود.
برای مثال، برای یک دستگاه پزشکی با ارزش 100,000 دلار، عوارض هلال احمر ممکن است 1,000 دلار باشد. این مبلغ برای تأمین بودجه خدمات امدادی و بشردوستانه هلال احمر استفاده میشود. برخی تجهیزات پزشکی حیاتی ممکن است از این عوارض معاف شوند، که نیازمند ارائه مدارک به گمرک است. عموما 1% برای تجهیزات و ملزومات پزشکی در نظر گرفته میشود.
تعرفه‌های گمرکی در ایران بر اساس نوع کالا و هدف سیاست‌گذاری به چند دسته تقسیم می‌شوند:
اگر به موضوع واردت تجهیزات پزشکی علاقمند هستید و میخواهید به صورت حرفه ای تمامی این فرآیندها را آموزش ببینید دوره آموزش بازرگانی تجهیزات پزشکی بسیار مناسب شما است و میتوانید با آموزش آن به عنوان کارشناس بازرگانی برای شرکت ها فعالیت کنید یا خودتان اقدام به واردات تجهیزات پزشکی کنید.
برای یاد گرفتن نحوه واردات تجهیزات پزشکی این دوره فوق العاده رو پیشنهاد میکنیم.
دولت ایران از تعرفه‌های گمرکی در حوزه تجهیزات پزشکی برای دستیابی به اهداف زیر استفاده می‌کند:
تعرفه‌ها تأثیرات مستقیمی بر فعالان حوزه تجهیزات پزشکی، از واردکنندگان تا بیمارستان‌ها و کلینیک‌ها، دارند:
فعالان حوزه تجهیزات پزشکی با چالش‌هایی در زمینه تعرفه‌های گمرکی مواجه هستند:
کتاب مقررات صادرات و واردات، که هر ساله توسط سازمان توسعه تجارت ایران منتشر میشود، منبع اصلی برای اطلاع از تعرفه‌های گمرکی تجهیزات پزشکی است. این کتاب شامل فهرست کالاها، کدهای HS، نرخ‌های تعرفه و مقررات مربوطه است.
فعالان حوزه تجهیزات پزشکی باید این کتاب را به دقت مطالعه کنند تا از نرخ‌های دقیق تعرفه و شرایط ترخیص کالا مطلع شوند. همچنین، سامانه جامع تجارت ایران (NTSW) امکان استعلام آنلاین تعرفه‌ها و ثبت سفارش را فراهم می‌کند.
